השליטה בתזרים המזומנים היא המפתח להצלחת העסק שלך

כבעלי עסק, אתם בוודאי יודעים שהכספים בעסק הם החמצן האמיתי של העסק שלכם. ללא תזרים מזומנים חיובי ויציב, העסק שלכם לא יוכל להתקיים לאורך זמן וצפוי להגיע לחדלות פירעון. למרות זאת, מדהים לגלות כמה בעלי עסקים מתנהלים לפי שיטת "יהיה בסדר" ללא תכנון מושכל של תזרים המזומנים. התוצאה: מחסור כרוני במזומנים, ניהול כספי חסר שליטה, תלות מתמדת במימון חוץ והישרדותיות מתמדת.

כיועץ עסקי ומומחה לכלכלה ופיננסים, הניסיון שלי מלמד שניהול נכון של תזרים המזומנים הוא הבסיס להצלחה ארוכת טווח של כל עסק -  זה נוגע לעסקים קטנים, חברות הזנק וגם לחברות גדולות וציבוריות במאמר זה, ארחיב על החשיבות של ניהול תזרים מזומנים בעסק , אסביר מהו בדיוק ואציג דרכים מעשיות ליישום נכון שלו בעסק שלכם.

מהו תזרים מזומנים ומדוע הוא כה חשוב?

בהגדרה הפשוטה, תזרים מזומנים הוא המעקב אחר הכסף הנכנס והיוצא מהעסק במהלך תקופה מוגדרת - לרוב חודש או רבעון. הוא מתאר את כל הכנסותיכם ממכירות, תקבולים אחרים ומקורות חיצוניים, ומנגד - את כל ההוצאות השוטפות שלכם כמו שכר עובדים, תשלומים לספקים, הוצאות תפעוליות, חובות והלוואות שאתם פורעים ועוד.

המטרה של ניהול תזרים המזומנים היא להבטיח שבכל רגע נתון יש לעסק די כסף זמין לכיסוי ההתחייבויות השוטפות שלו ולאפשר לו להתמודד עם אתגרים פיננסיים בצורה מקצועית ויעילה (קיימות עסקית). זהו השומר הטוב ביותר על הבריאות הכספית של העסק שמאפשרת לעסק להמשיך לפעול ולהתנהל באופן תקין. 

בעיקר וחשוב מכך, תזרים מזומנים מנוהל, חיובי ומאוזן מאפשר לעסק לצמוח ולהשקיע בהזדמנויות חדשות, להתמודד עם תקופות שפל עונתיות ולשפר את המוניטין והאיתנות הפיננסית שלו.

מדוע זה שונה מדו"ח רווח והפסד?

קיים בלבול רב בקרב בעלי עסקים לגבי ההבדל בין תזרים המזומנים לדוח הרווח וההפסד שמכין רואה החשבון. למעשה, מדובר בשני כלים שונים לחלוטין, שכל אחד משרת מטרה ייחודית, אך יחד הם משלימים זה את זה.

דוח הרווח וההפסד מספק תמונת מצב חשבונאית של ההכנסות והוצאות שנרשמו בעסק לפי כללים חשבונאיים מקובלים. הוא מחויב על פי חוק ומיועד בעיקר לצורכי דיווח לרשויות המס (כך למשל ישנן הוצאות שאינן יכנסו לדוח בשל היותן לא מוכרות חוקית). דוח זה מראה את הרווח או ההפסד התיאורטיים שלכם בתקופה מסוימת, על בסיס צבירה ולא תזרימי-כספי בפועל. כלומר, הכנסות והוצאות נרשמות במועד בו הן "נוצרו" ולא בהכרח במועד התשלום/התקבול בפועל.

לעומת זאת, תזרים המזומנים הוא כלי ניהולי המתמקד במזומנים שנכנסים ויוצאים מהעסק בפועל. הוא רושם את מועדי התשלומים/התקבולים המדויקים ולא את מועד "היוצרותן" החשבונאית. תזרים המזומנים גם כולל פעולות כספיות שאינן נכללות בדוח רווח והפסד, כמו לקיחה או פירעון של הלוואות, רכישת נכסים, תשלומי מע"מ ותשלומים לקרנות פנסיה.

בשל השוני הגדול ברישום הנתונים, לעיתים יכולים להיות פערים משמעותיים בין תמונת המצב שמציג דוח רווח והפסד לבין זו שמתקבלת מתזרים המזומנים. לא פעם קורה שדוח רווח והפסד מציג רווחיות גבוהה, בעוד שבחשבון הבנק של העסק יתרת המזומנים אפסית או שלילית. הסיבה לכך היא שבפועל, תקבולים והוצאות לא תמיד חלים ברגע "היווצרותן" החשבונאית.

תזרים המזומנים נותן תמונה מדויקת ובזמן אמת של המזומנים הזמינים לצורך פעילות שוטפת של העסק ופירעון התחייבויותיו השוטפות. לכן, לבעל העסק חשוב לנהל את תזרים המזומנים לצד דוחות רווח והפסד, כדי להבין את התמונה המלאה ומאוחדת של מצב העסק שלו ולזהות מגמות ובעיות בשלב מוקדם.

לא פעם אני שומע מבעלי עסקים שמתלוננים על כך שדוחות רווח והפסד נראים מעולה בעוד חשבון הבנק שלהם נשאר באפס והם לא מושכים משכורת . זכרו הדרך לאתר לאן בורח הכסף היא בדיוק בשימוש בדוח תזרים.

איך בונים תזרים מזומנים מנוהל היטב?

הכלי המועדף לבניית תזרים מזומנים לעסקים קטנים ובינוניים הוא קובץ אקסל פשוט. לעסקים גדולים עם מספר רב של תנועות כספיות אני ממליץ על אחת מהאפליקציות הייעודיות לכך (למשל "אמיר תזרים מזומנים" או ביזיבוקס). בין אם תבחרו באקסל או אפליקציה, הנה הצעדים לבניית תזרים מזומנים מסודר:

הגדירו את התקופה - חודש, רבעון או שנה

תעדו מקורות הכנסה - ממכירות, תקבולים מלקוחות, מענקים, הלוואות וכו'

תעדו הוצאות - שכר, תשלומים לספקים, הוצאות תפעוליות, חובות והלוואות ועוד

חשבו את תזרים המזומנים הנטו - הכנסות פחות הוצאות

חשבו את יתרת המזומנים - תזרים נטו בתוספת יתרה פותחת

הטיפ החשוב - עשו זאת באופן סדיר! מומלץ לעקוב אחר תזרים המזומנים אחת לשבוע או לפחות אחת לחודש. תזרים שמתעד רק פעם ברבעון או פחות - איננו יעיל למעקב ולשליטה.

דעו כי שם המשחק הוא חיזוי נכון ומדויק של התזרים העתידי לכן למדו ובדקו את מקורות ההכנסה והשימושים הצפויים בכסף. 

עצות נוספות לשליטה טובה בתזרים:

נהלו מעקב קפדני על כל תשלומי הלקוחות וודאו גבייתם במועד

תזמנו תשלומים לספקים בהתאם לצפי התקבולים מלקוחות

שמרו רזרבת מזומנים לטובת אירועים בלתי צפויים- אלו יהיו בלוני החמצן שלכם.

הגדירו נקודת אזהרה מראש - רמה מסוימת שבה תזרים המזומנים יורד ומצביעה על צורך מיידי בפעולה

בצעו תחזיות תזרים מזומנים קדימה לשלושה, שישה ותשעה חודשים על בסיס הנתונים הקיימים

נתחו ירידות חדות בתזרים ונקטו פעולות להתייעלות, צמצום הוצאות, שיפור גבייה או העלאת מחירים

שימרו על קשר ישיר ויחסים פתוחים ותקינים עם הבנק כדי להיעזר בהם בעת הצורך לגיוס אשראי.

התייעצו עם יועץ עסקי מקצועי לפני שאתם לוקחים הלוואות לטיפול בגירעון תזרימי ממושך

גרעונןת תמידיים במאזן תזרים מזומנים – מה עושים?

אם אתם עדיין מתקשים, חשוב שתבינו - גירעונות תזרימיים חוזרים ונשנים הם סימן אזהרה ברור לבעיות תפעוליות עמוקות יותר בעסק. במקרים כאלה, בדרך כלל לא מספיק רק לקחת הלוואה או מימון חיצוני נוסף. נדרשת התערבות יסודית לייעול תהליכים, צמצום הוצאות מיותרות, שיפור התמחור וניהול נכון של ההון החוזר.

פעמים רבות, העזרה של יועץ עסקי חיצוני ובלתי תלוי היא זו שתסייע לכם לראות את התמונה הגדולה, לאתר את שורשי הבעיה ולתכנן את הצעדים הדרושים להבראת עסקכם ושיפור מבנה תזרים המזומנים לאורך זמן.

כדי לקרוא עוד עברו למאמר עסק בגרעונות

לסיכום

ניהול תזרים מזומנים הוא לא רק כלי פיננסי, אלא עמוד התווך של כל עסק מצליח. בניית תזרים מזומנים מנוהלים היטב דורשת התמדה, חשיבה אסטרטגית ויישום מתוכנן של התוצאות. השקעה בניהול פיננסי נכון היא הקדם-תנאי להצלחה עסקית רבת-עוצמה ולהמשך קיום העסק בעתיד.

אני כאן כדי לספק ייעוץ מקצועי וליווי בבניית תזרים המזומנים שלך. יחד נקדם את עסקך לשלב הבא של הצלחה פיננסית ועסקית. צרו איתי קשר כדי לקבוע פגישת ייעוץ ראשונית ונתקדם יחד לשלב הבא בעסק שלך.